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香港公司由淺入深知識(shí)系列-香港公司報(bào)稅篇

2022-01-27 14:34:13

香港公司的知識(shí)點(diǎn)充斥著各種媒體,然而很多信息都過(guò)時(shí)了,有的信息明顯有誤,為大家更新與鞏固香港公司的正確知識(shí)點(diǎn)。

基礎(chǔ)篇

1、都說(shuō)香港的稅種少,稅率相對(duì)低,那么到底有哪些稅種呢?首先要提醒一下各位香港的稅種不僅僅有你們經(jīng)常能搜到與看到的利得稅、薪俸稅、印花稅與物業(yè)稅等,對(duì)于一些特殊行業(yè)以及香港本地居民還存在少部分的稅種,但一般的香港私人公司很少涉及。

《稅務(wù)條例》規(guī)定征收3種直接稅。課稅年度是由4月1日至翌年3月31日?!抖悇?wù)條例》規(guī)定征收的稅項(xiàng):利得稅、薪俸稅、物業(yè)稅。

1.1)利得稅:國(guó)內(nèi)的老板應(yīng)該都知道,國(guó)內(nèi)公司一般都需要交增值稅(以前還有營(yíng)業(yè)稅,營(yíng)改增后改為增值稅了)以及所得稅,且這些稅種占了稅負(fù)的大部分。香港的利得稅類(lèi)似于國(guó)內(nèi)的所得稅,按照公司的利潤(rùn)來(lái)確定稅率以及是否需要交稅,或者統(tǒng)一理解為利潤(rùn)為負(fù)數(shù)到0稅率為0,200萬(wàn)以下稅率為8.25%(2018/19至今),200萬(wàn)以上稅率為16.5%(2018/19至今)。對(duì)于符合條件的申請(qǐng)人可以申請(qǐng)2020到21年度會(huì)計(jì)期間最高1萬(wàn)港元稅款的全額減免。

利得稅還涉及一個(gè)非常重要的概念,這個(gè)概念是海外利得界定與核定問(wèn)題,也就是課稅范圍界定的問(wèn)題,在進(jìn)階篇會(huì)進(jìn)一步為大家解釋。

1.2)物業(yè)稅:物業(yè)稅是向物業(yè)擁有人(業(yè)主,可以是自然人,也可以是公司)征收的稅項(xiàng)。

1.3)薪俸稅:薪俸稅是按每一年課稅年度您的職位或受雇工作的入息,類(lèi)似于國(guó)內(nèi)的個(gè)人所得稅,也是根據(jù)雇員或者雇主的不同情況有不同的扣減與豁免情況。

1.4)印花稅:售賣(mài)轉(zhuǎn)易契、買(mǎi)賣(mài)協(xié)議、租約、香港證券的轉(zhuǎn)讓包括售賣(mài)或購(gòu)買(mǎi)任何香港證券的成交單據(jù)和任何其他種類(lèi)的轉(zhuǎn)讓書(shū),涉及這些合同的買(mǎi)賣(mài)雙方需要交的稅,稅率從上年8月1日上調(diào)到0.13%。

1.5)關(guān)稅:除了煙酒,碳?xì)溆皖?lèi)與甲醇其他產(chǎn)品不征收關(guān)稅。

2、做賬、審計(jì)與報(bào)稅的區(qū)別與聯(lián)系:

報(bào)稅方式其實(shí)與國(guó)內(nèi)的也是類(lèi)似的,只是國(guó)內(nèi)的報(bào)稅是到了匯算清繳的統(tǒng)一時(shí)間才需要審計(jì),平時(shí)報(bào)稅只需要按賬目來(lái)報(bào)即可,而香港公司是按會(huì)計(jì)年度來(lái)報(bào)稅的,最正規(guī)與合法合理的報(bào)稅方式是做賬與審計(jì)之后再根據(jù)賬目顯示的利潤(rùn)情況來(lái)報(bào)利得稅,但是有些客戶公司主要用來(lái)打品牌,沒(méi)有開(kāi)立賬戶也沒(méi)有實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),選擇不做賬不審計(jì)直接在稅表填寫(xiě)0利潤(rùn)來(lái)申報(bào),這種方式只能說(shuō)是合情但不合理,也不合規(guī)。也許有客戶覺(jué)得奇怪,沒(méi)有銀行賬單與購(gòu)銷(xiāo)發(fā)票等怎么做賬,事實(shí)是可以做的,是可以出不活躍報(bào)告的。做賬一般對(duì)代理的資質(zhì)沒(méi)有要求,只要賬目是符合香港會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,以及能給審計(jì)師解釋清楚即可,但是審計(jì)必須由香港持牌會(huì)計(jì)師來(lái)處理,相當(dāng)于審計(jì)師用自己的牌照來(lái)?yè)?dān)??蛻舻馁~目情況,因?yàn)槿绻~目有問(wèn)題,審計(jì)師為了保護(hù)自身利益是會(huì)出具保留意見(jiàn)甚至反對(duì)意見(jiàn)的,所以賬目也不是隨便做都可以的,賬目制作也要合理合法合規(guī)。一般做賬的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)工作量,審計(jì)是根據(jù)公司營(yíng)業(yè)額。做賬主要準(zhǔn)備銀行月結(jié)單、能配對(duì)的采購(gòu)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的合同、發(fā)票、箱單/貨運(yùn)單/提單,其他支出類(lèi)發(fā)票和公司相關(guān)資料等。審計(jì)主要準(zhǔn)備資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、計(jì)稅表等。

3、是不是正規(guī)做賬與出具正常的審計(jì)報(bào)告后報(bào)稅,就不會(huì)被稅局下發(fā)關(guān)于稅務(wù)方面的信函?

不是的,任何事情都沒(méi)有絕對(duì)的,正規(guī)做賬與出具正常的審計(jì)報(bào)告一般是沒(méi)有問(wèn)題,但也不排除稅局會(huì)對(duì)賬目進(jìn)行抽查,下發(fā)一些帶有稅局對(duì)賬目疑問(wèn)的信件,這時(shí)候一定要及時(shí)回復(fù),且要解釋清楚。另外提醒一下違規(guī)做了0申報(bào)的當(dāng)年沒(méi)出現(xiàn)問(wèn)題的客戶不能掉以輕心,稅局對(duì)公司賬目是有7年的追溯期的,也就是只有過(guò)了7年沒(méi)問(wèn)題,或者注銷(xiāo)完成后才算是真正的沒(méi)問(wèn)題。

進(jìn)階篇

1、根據(jù)《稅務(wù)條例》,符合下列條件的人士,均須繳納香港利得稅:

在香港經(jīng)營(yíng)任何業(yè)務(wù)、專(zhuān)業(yè)或業(yè)務(wù);

在該行業(yè)、專(zhuān)業(yè)或業(yè)務(wù)獲得利潤(rùn);

有關(guān)利潤(rùn)于香港產(chǎn)生或得自香港。

前兩個(gè)條件沒(méi)什么好解釋的,最主要的是第三個(gè)條件,由于篇幅有點(diǎn)過(guò)長(zhǎng)如果想了解具體信息的來(lái)電咨詢。

2、海外利得稅豁免的申請(qǐng)有利有弊,有利的地方不需要解釋了,其弊端是符合條件的并且申請(qǐng)成功的公司,不代表不需要交稅,是需要在公司的稅務(wù)居民地所在國(guó)家或者地區(qū)繳納這些稅賦的。

3、關(guān)于CRS的問(wèn)題,由于篇幅關(guān)系筆者也不再詳細(xì)列出,如果想進(jìn)一步了解的朋友可以來(lái)電咨詢。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)CRS是雷聲大雨點(diǎn)小,一般只要客戶能遵守當(dāng)?shù)仃P(guān)于公司與稅務(wù)的法律法規(guī)和銀行的要求,且本身不是美國(guó)國(guó)籍人士,不需要太過(guò)擔(dān)心,從現(xiàn)有情況來(lái)說(shuō)是這樣的,以后有任何變化的話筆者也會(huì)透露給大家。

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資質(zhì)與榮譽(yù)

  • 信托或公司服務(wù)提供者牌照:TC001160、TC001060、TC001056
  • 香港公益金銘謝狀
  • 香港小童群益會(huì)杰出商界企業(yè)義工獎(jiǎng)
  • 香港勞工及福利局「社會(huì)資本動(dòng)力獎(jiǎng)」
  • 香港最優(yōu)秀企業(yè)大獎(jiǎng)
  • 納閩國(guó)際商業(yè)金融中心(Labuan IBFC)中國(guó)授權(quán)代理機(jī)構(gòu)
  • 阿聯(lián)酋一級(jí)代理
  • 香港貨品編碼協(xié)會(huì)一級(jí)代理
  • 香港中國(guó)商會(huì)董理事會(huì)常務(wù)理事
  • 香港職業(yè)介紹所牌照

專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)

Kim Jenkins
首席執(zhí)行官
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首席目標(biāo)與人事官
Tim Leung
首席技術(shù)官
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總法律顧問(wèn)與首席法務(wù)官
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集團(tuán)常務(wù)董事-企業(yè)解決方案
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