Language: English: 信托或公司服務提供者牌照編號: TC001160

淺談英屬維爾京群島信托（BVI信托）的政策優勢

2022-01-11 11:05:44

英屬維爾京群島信托 / BVI信托

英屬維爾京群島（BVI），作為一個離岸司法管轄區，以簡單、有效和穩妥的監管方式提供適合國際舞臺的BVI公司而聞名于世。此外，BVI還可以提供各種現代化和高效的信托解決方案。除了典型的信托優勢外，這些解決方案還可以幫助客戶制定接班人計劃、稅務計劃、維持保密性、控制和使資產集中化。

在國際商務世界中，許多客戶都會在多個管轄區中開設公司和運營點。從企業管治、接班人和控制角度來看，他們往往喜歡將所有權集中在一個地點，有時是一家公司。BVI公司經常被用作其他業務利益的控股公司，而且考慮到BVI現行的信托法及其成本效益，在BVI信托中持有BVI公司的股份是實現所需目標的一個有效和普遍的解決方法。

私人信托公司的股東須為一家第三方，可以是受托顧問，例如會計師、律師、財富規劃顧問或者其他受托專業機構。通常，私人信托公司的股份是由BVI信托的受托人擁有，而建立BVI信托的目的就是確保受托人履行其管理私人信托公司的職責。

除可通過信托持有股份解決接班人問題的優點外，信托的好處還包括：

◆ 資產保護，可把財富歸入一個單一的保護型結構；
◆ 按子女組織股份和總體財富的繼承權；
◆ 保護婚前資產不受離婚的影響；
◆ 保密性。

《2003維爾京群島特別信托法》(“VISTA”)：

◆ 英屬維爾京群島對受托人持有的公司股權投資做出特別規定。根據判例規則“謹慎商人原則”（Prudent Man of Business Rule），受托人若持有一個公司，就要關注該公司的資產價值（某些情況下可能會出售該資產以降低進一步的損失）并監督甚至參與公司的事務。而這與某些委托人的意愿是相矛盾的。例如，某些委托人希望受托人長期持有家族企業以達到家族財富傳承的目的，其并不希望受托人過多干涉家族企業的運營，更不愿看到受托人出售家族企業的股權。相應地，英屬維爾京群島頒布了《維京群島特別信托法》（“VISTA”）以解決這一問題。若信托選擇適用該法案，則一般而言受托人將會被禁止干涉其持有之公司（BVI公司）的實際運作，公司的具體運作將交給公司董事。

◆ 在VISTA下，客戶可以財產授予者的身份將其在BVI公司中的股份轉移到信托中。根據稅務建議，財產授予者可以繼續擔任BVI公司的董事，而且BVI公司中的股份將由受托人持有，因此這些股份在財產授予者死亡后不需要遺囑認證流程即可轉讓。VISTA信托的其中一名受托人必須是經認證的BVI受托人或BVI私人信托公司。

◆ VISTA禁止受托人干預BVI公司的管理，除了某些預先規定的情況外，這意味著董事對公司資產的管理不受受托人相互沖突的目標束縛。如果公司宣布將向信托支付股息，則以財產授予者的意愿書為指導，根據信托書的條款分派股息給受益人。

◆ VISTA的另外一個優勢是《董事局規章》(“ODRs”)。ODRs使財產授予者可以決定信托期間相關公司的董事。這可以讓財產授予者確定當其不再干涉公司事務時誰將最終管理該BVI公司，這對于確保家族企業的長遠未來尤其重要。ODRs允許財產授予者建立委任、開除和為BVI公司的董事提供薪酬的程序，該等程序甚至在其死亡后依然有效。

◆ 只有BVI公司中的股份可以通過VISTA信托讓受托人持有。但是，位于任何管轄區中的任何資產都可以由BVI控股公司擁有，以實現國際資產的集中化。

◆ VISTA信托是持有“高風險”資產的客戶的理想解決方案，與此相比，標準信托的受托人則因為管理和控制責任（如控制私人公司和投機投資中的股權）往往回避這種“高風險”資產。

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