如何繳納英國VAT最劃算

2020-06-18 13:51:32

很多做外賣和餐館生意的雇主特別關注自己納稅的情況，尤其是有關增值稅（VAT）方面的問題。這些客戶經常問到：是否要注冊 VAT，怎樣正確向稅務局繳納 VAT，VAT 登記的限額如何計算等問題。下面我們就這些問題做一篇專題討論。

1、我做生意已經繳納了很多稅，為什么還要繳納增值稅（VAT）？

首先您要明白不同稅務的目的；稅務局通常向個體經營者收取個人所得稅（Income Tax），向公司收取公司盈利稅（Corporation Tax）：只要您做生意，而且有盈利，每個財政年度就必須繳納相應的稅務。

關于增值稅 VAT：這項稅務是政府向每一個消費者收取的費用，其目的是為了管理公民的消費習慣，治理消費引起的環境污染，穩定消費市場的秩序等。但是政府無法向每一個買東西的消費者直接收取這筆費用，所以就要求商家代替政府向消費者收取這筆費用。而且，值得注意是，并非所有商家都需要注冊并收取 VAT，如前文所述，存在一些豁免的情況。

2、對于我的生意來說，注冊VAT有什么好處和壞處？

先說優勢，如果您注冊VAT，您的生意就更有社會公信度，這在增強您公司聲譽的同時也可以引起客戶的信賴。

劣勢的話，就是您要向客戶收取更多的錢，所以對于客戶來說，您出售的東西的價格就失去了競爭力，但如果客戶也有 VAT，那就可以獲得一些抵扣。

3、是否要注冊 VAT（增值稅）？

這要根據您的 VAT Taxable Turnover（當繳納增值稅的銷售總額）來決定。簡單來說，您店鋪的營業總額在任何 12 個月內超過了￡85,000，那么按照法律規定就必須注冊VAT。

需要特別說明的是，稅務局所設定的額限￡85,000，不是每年的免稅額度，也不是說這次達到了額限下次又低于了這個額限度就不用再交VAT了。一旦注冊VAT，您的生意就要持續按照相應的VAT政策繳納增值稅。只有在注銷VAT 的情況下才能夠免交增值稅。

HMRC（稅務局）的具體規定如下：

如果您的 VAT Taxable Turnover 在任意 12 個月之內，超過了當前稅局規定的注冊額限￡85,000，那么您就必須向 HMRC 注冊VAT。

需要注意的是，這里的“12 個月”不是指固定的稅務年（每年的 4 月 6 日到次年的 4 月 5 日），也不是指固定的公歷年（每年一月份到十二月份），而是任意“連續的十二月”，比如說，去年的 6 月 1 日到今年的 5 月 30 日，或是今年 5月 1 日到明年的 4 月 30 日。

4、如果注冊VAT，怎樣繳納VAT才最劃算？

對于注冊VAT而言，按照“優惠稅率政策”（ Flat Rate Scheme）來繳納增值稅（VAT），通常最為“劃算”！

需要說明的是，HMRC（稅務局）設定了不同的 VAT Scheme （增值稅繳納政策）。我們的客戶涉及最多就是 Flat Rate Scheme 和 Standard Rate。我們在這里， FlatRate Scheme 稱為“優惠稅率政策”，將 StandardRate 稱為“標準稅率政策”。

5、什么是“優惠稅率政策”（Flat Rate Scheme）？

簡單來說，VAT 優惠稅率政策”（ Flat Rate Scheme）的引用是為了簡化中小型企業納稅的流程。如果您在銷售的時候，在凈銷售額的基礎上按照 20%的稅率向您的客戶收取了增值稅（VAT），在履行優惠稅率政策的情況下，您只需要向 HMRC 繳納一筆較低稅率的 VAT。這個政策操作簡便且能夠掙得額外的收益，因此在注冊了 VAT 的外賣和餐館生意中倍受歡迎。

6、我注冊了 VAT，在什么情況下才能按照“優惠稅率政策” （Flat RateScheme）繳納增值稅？

首先來說，您的店鋪在任意 12 個月內的營業總額，在低于￡150,000（不含VAT 的額度）的情況下，才能夠繼續實行“優惠稅率政策”。通常情況下，您的營業額一旦超過這一額度，甚至是在￡150,000（不含 VAT 的額度）左右的時候，您還可以暫時繼續使用這一政策。但是需要注意的是，此時 HMRC（稅務局）就會對您的生意進行審核，必要的情況下，會通知您放棄這一“優惠稅率”去履行更高稅率的增值稅政策。

如果您的營業總額達到了￡230,000（包含 VAT 的額度），那么您就必須放棄“優惠稅率政策”（Flat Rate Scheme），去履行稅率為 20% 的標準增值稅政策。

7、“優惠稅率政策”（Flat RateScheme）的稅率是多少？

針對餐飲業，尤其是外賣和餐館，HMRC（稅務局）為“優惠稅率政策”設定的稅率為 12.5%。但是“第一年注冊”該政策的店鋪，可以按照 11.5%的折扣稅率繳納增值稅！

舉個例子：
您出售餐點的價格（凈值 Net Amount）￡50
應該收取的增值稅(VAT 20%) 為￡10
客戶應該支付的總餐費 Gross Amount ￡60
“優惠稅率政策”（Flat Rate Scheme）第一年稅率 11.5%
支付給 HMRC 的 VAT – 11.5% of ￡60 ￡6.9
從客戶收取的 VAT ￡10
您從 VAT 中的收益￡3.1

8、“優惠稅率政策”（Flat RateScheme）有什么好處?

優勢：a. 實行了“優惠稅率政策”，您的生意每年可以從VAT 政策中獲取大筆的額外收入。b. 如果是新的生意，第一年的增值稅的稅率會更低。

劣勢：您進貨時，支付給供應商的 VAT，不能夠向 HMRC 申請索回。

9、接手新的店鋪后，是否要繳納 VAT（增值稅）？

這要根據之前店主的 VAT 注冊情況來確定。如果之前的店鋪已經注冊了 VAT，那么，您接手這家店鋪后，通常情況下需要繼續注冊 VAT，并且履行相同的 VAT Scheme 的(增值稅計劃)。