CRS全球征稅對(duì)高凈值富豪影響幾何？

近日，CRS全球征稅成為新一代的“刷屏”神詞，全球征稅的話題再次席卷持續(xù)關(guān)注海外投資高凈值人群的朋友圈，而且，這次不再是幾個(gè)國(guó)家之間的“小打小鬧”。據(jù)悉，截至2016年7月，已有101個(gè)國(guó)家和地區(qū)承諾積極落實(shí)推行CRS，其中的54個(gè)國(guó)家和地區(qū)已經(jīng)決定將從2017年開(kāi)始申報(bào)(中國(guó)已確認(rèn)于2017年1月1日起實(shí)施新的開(kāi)戶手續(xù))，而剩下的47個(gè)國(guó)家和地區(qū)將從2018年開(kāi)始申報(bào)。如此一來(lái)，高凈值人群的資產(chǎn)或許將面臨前所未有的“沖擊”!

CRS到底是何方神圣?

CRS(Common Reporting Standard)，即“共同申報(bào)準(zhǔn)則”。早在2014年，經(jīng)合組織(OECD)就發(fā)布了《金融賬戶信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》，標(biāo)準(zhǔn)中即包含“共同申報(bào)準(zhǔn)則”(CRS)。

CRS的本質(zhì)是旨在通過(guò)在不同國(guó)家之間進(jìn)行財(cái)務(wù)信息自動(dòng)交換，加強(qiáng)全球稅收合作，提高稅收透明度，打擊利用跨境金融賬戶逃避稅行為。

CRS要求參與國(guó)提供系統(tǒng)性及定期性的情報(bào)自動(dòng)交換，以使納稅人居住國(guó)與納稅人賬戶所在國(guó)家自動(dòng)分享納稅人在境外金融機(jī)構(gòu)如銀行及證券戶頭中的各類財(cái)務(wù)信息，如股息、紅利等。

與此同時(shí)，全球司法管轄區(qū)將每年從各自轄區(qū)內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)，如銀行、保險(xiǎn)公司、投資基金等處收集納稅人(包括個(gè)人和機(jī)構(gòu))的稅收情報(bào);如果某國(guó)銀行或金融機(jī)構(gòu)擁有其他國(guó)家公民或企業(yè)名下的賬戶，該國(guó)有義務(wù)將這些情報(bào)批量自動(dòng)提供給納稅人居住國(guó)。

CRS影響分析

CRS的推行對(duì)于各國(guó)的財(cái)政稅收有著重大的推進(jìn)意義，然而對(duì)于高達(dá)高凈值人群來(lái)說(shuō)，卻是一個(gè)不容忽視的重磅炸彈。

過(guò)去，高凈值人群通過(guò)離岸金融(BVI)、全球資產(chǎn)布局、移民等途徑進(jìn)行稅務(wù)優(yōu)化和合理避稅，但隨著“全球征稅時(shí)代”的逼近 ，公民的個(gè)人金融信息將處于史無(wú)前例的透明狀態(tài)。

專家預(yù)言，由于多邊自動(dòng)情報(bào)交換，境外財(cái)富架構(gòu)籌劃將成為高凈值人士的一個(gè)新命題。擁有海外資產(chǎn)的高凈值人士不得不開(kāi)始考慮其“稅務(wù)籌劃”的問(wèn)題。

稅務(wù)籌劃的核心，就是稅務(wù)居民身份的籌劃

現(xiàn)時(shí)，越來(lái)越多投資者熱衷于在境外進(jìn)行家族信托、保險(xiǎn)等投資行為，在其中進(jìn)行合法的稅務(wù)籌劃，以降低實(shí)際稅負(fù)。降低稅負(fù)無(wú)疑是大家最為關(guān)心的問(wèn)題。而相較于“遞延納稅”、“引入信托架構(gòu)”等迂回的操作手法，擁有一本第三國(guó)護(hù)照似乎是其中最為直接簡(jiǎn)便的方法!

持有第三國(guó)護(hù)照后，高凈值人群可以用此護(hù)照開(kāi)具賬戶，將不再面臨遺產(chǎn)稅、資本利得稅等問(wèn)題。海外資產(chǎn)配置、資產(chǎn)隔離——這類境外財(cái)富構(gòu)架籌劃問(wèn)題，一本小國(guó)護(hù)照妥妥解決。

塞浦路斯、多米尼克、圣基茨、安提瓜等不僅是全球僅有的幾個(gè)避稅天堂，還承認(rèn)多重國(guó)籍，同時(shí)CRS規(guī)則下不會(huì)將本國(guó)公民的金融信息交換給別國(guó)!塞浦路斯護(hù)照能享受歐盟公民的權(quán)利和福利，圣基茨、安提瓜等國(guó)護(hù)照項(xiàng)目，投資金額少，辦理速度快，堪稱世界上最好用的護(hù)照，對(duì)海外資產(chǎn)避稅有不可估量的作用!