英國以其健全的法治體系、完善的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和強(qiáng)大的金融實(shí)力，成為了許多企業(yè)擴(kuò)展海外業(yè)務(wù)的首選地。中國企業(yè)在英國本土開展實(shí)際經(jīng)營活動時(shí)，所涉及的增值稅、企業(yè)所得稅的具體規(guī)定需要了解清楚。

英國市場優(yōu)勢
1.長期穩(wěn)定性與貿(mào)易便利化
關(guān)稅暫停期限至2027年：英國政府明確政策窗口期，為企業(yè)提供至少2年的布局緩沖。
2.供應(yīng)鏈與物流基礎(chǔ)
本土化倉儲優(yōu)勢：英國擁有成熟的海外倉網(wǎng)絡(luò)。
3.競爭格局與差異化空間
品類機(jī)會：英國電商滲透率達(dá)87%，但家居、電子配件等類目仍依賴進(jìn)口。中國賣家可依托供應(yīng)鏈快速填補(bǔ)需求缺口。
品牌化路徑：英國消費(fèi)者對高性價(jià)比品牌接受度高。
4.政府支持與融資便利
200億英鎊出口融資計(jì)劃中，中小企業(yè)可獲最高200萬英鎊貸款，緩解現(xiàn)金流壓力。此舉尤其利好跨境電商中小賣家，幫助其快速布局英國倉。
5.消費(fèi)市場韌性
2024年2月英國GDP環(huán)比增長0.1%，制造業(yè)復(fù)蘇帶動消費(fèi)能力回升。
倫敦、曼徹斯特等城市的高端消費(fèi)群體對高性價(jià)比家居、電子配件需求旺盛，與中國賣家的供應(yīng)鏈優(yōu)勢高度契合。
6.歐洲市場的協(xié)同效應(yīng)
英國作為歐盟外的獨(dú)立關(guān)稅區(qū)，既可規(guī)避歐盟統(tǒng)一關(guān)稅壁壘，又可通過“英國-歐盟”雙倉模式輻射歐洲大陸。例如，德國電商市場預(yù)計(jì)2025年達(dá)1343億美元，英國成為跳板市場的戰(zhàn)略價(jià)值凸顯。

英國稅務(wù)體系
1.VAT稅號
英國本土企業(yè)需觸發(fā)營業(yè)額紅線（過去12個(gè)月或未來30天預(yù)計(jì)超閾值），并在超標(biāo)的次月1日前完成注冊；
跨境賣家（非英國主體）無論銷售額多少，只要使用英國本地倉儲（如亞馬遜 FBA、第三方海外倉），需在貨物入倉90天內(nèi)注冊并綁定平臺，否則面臨商品下架、發(fā)貨限制等風(fēng)險(xiǎn)。
（1）稅率分類：
· 標(biāo)準(zhǔn)稅率20%（絕大多數(shù)商品）；
· 低稅率5%（如兒童座椅、節(jié)能設(shè)備）；
· 零稅率（如書籍、童裝），需嚴(yán)格按HMRC清單執(zhí)行，誤用可能觸發(fā)稽查。
（2）申報(bào)周期：
每3個(gè)月一次，需在會計(jì)期結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)提交申報(bào)表，即使無銷售也需零申報(bào)，逾期將產(chǎn)生滯納金。

2.公司所得稅
（1）英國本土公司：
· 全球利潤納稅，稅率2023年起調(diào)整為19%-25%（根據(jù)利潤規(guī)模分級），可選擇排除外國常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤；
· 需額外申報(bào)個(gè)人所得稅（股東分紅適用 20% 股息稅）。
（2）非英國本土公司（中國主體）：
· 無常設(shè)機(jī)構(gòu)（PE）時(shí)，僅在中國繳納企業(yè)所得稅；
· 若構(gòu)成PE（如在英設(shè)倉庫并授權(quán)本地團(tuán)隊(duì)決策、雇傭英國員工、服務(wù)器位于英國），需就英國境內(nèi)利潤按25%稅率納稅。

英國公司注冊規(guī)范要求
注冊英國公司主要需關(guān)注以下三個(gè)方面：
1.注冊辦公地址的規(guī)范性
從2024年3月4日起，英國公司必須確保其注冊辦公地址符合新規(guī)則。這意味著公司需要擁有一個(gè)“適當(dāng)?shù)牡刂贰保�以確保文件能夠按時(shí)送達(dá)并引起公司代表的注意。
新規(guī)則要求注冊辦公地址不能再使用郵政信箱，并且如果公司的地址被認(rèn)為不適當(dāng)，將被更改為位于公司大樓的默認(rèn)地址。
如果公司的地址更改為默認(rèn)地址，則必須在28天內(nèi)提供適當(dāng)?shù)牡刂泛退�有�?quán)證據(jù)，否則可能會被從登記冊中刪除。
2.公司名稱的準(zhǔn)確性和合規(guī)性
公司名稱將接受更嚴(yán)格的檢查，以確保不會給公眾留下錯(cuò)誤或誤導(dǎo)性的印象。這項(xiàng)措施有助于提高Companies House所持有數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和質(zhì)量，并解決公司名稱濫用的問題。
3.登記冊信息的審查
登記官將擁有更大的權(quán)力來查詢、拒絕、澄清和刪除登記冊中的信息。如果某信息與其他可獲得的信息不一致，并且這種不一致導(dǎo)致注冊服務(wù)商懷疑其準(zhǔn)確性，則可以拒絕該信息。

中國賣家企業(yè)在英國經(jīng)營時(shí)，應(yīng)深入理解并嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，通過了解注冊英國公司的規(guī)范要求，VAT增值稅以及企業(yè)所得稅等稅收合規(guī)要求，確保涉稅交易合規(guī)。