注冊了海外公司如何去合理避稅

一、如何透過海外注冊避稅？

于香港地產(chǎn)市道興旺時，據(jù)悉就有不少人透過成立海外公司用作炒賣房屋。由于物業(yè)轉(zhuǎn)讓時，只須要將公司股份轉(zhuǎn)至新股東即可，此舉可大幅度減少印花稅開支；再者，由于海外公司的股東多為不記名，稅局追查時亦增加困難。不過近年稅局的審查已見嚴(yán)謹(jǐn)，除留意股東身份之外，亦會向銀行查詢公司開戶時的戶口人資料，以便追討其應(yīng)繳的利得稅。有部份企業(yè)，會透過本身公司與其海外公司進(jìn)行交易，利用高報進(jìn)口、低報出口貨物方式，以減低稅務(wù)開支，并將可觀的盈余保留在海外公司。另外，亦曾有臺商于海外接受客戶定單，并將貨單轉(zhuǎn)予海外子公司，透過子公司下單予大陸生產(chǎn)，子公司從而扮演著中間貿(mào)易商的角色。由于海外子公司不受大陸外匯管制，故可以在臺灣銀行的境外分行開戶，以便處理資金。

二、為何要成立海外公司？

海外公司多會以百慕達(dá)、開曼群島、英屬維京群島等為注冊地。于該等地點(diǎn)注冊，最大的好處是公司可以享有課稅極低、甚至乎免稅的優(yōu)惠，有利于企業(yè)進(jìn)行各種財務(wù)調(diào)度的安排；此外，公司更可擁有高度保密性及較少的外匯管制。由于在該等國家或地區(qū)投資多數(shù)會豁免征收利得稅，故一般從事控股、金融、保險及海外基金的公司，都會選擇將公司注冊于這類稅務(wù)天堂。而且通過特定的信托安排，信托公司亦可避過繳納遺產(chǎn)稅。

三、應(yīng)選擇那個海外注冊地點(diǎn)？

1、英屬維京群島（BVI）

英屬維京群島又稱英屬處女島（British Virgin Island），由一群大約50個位于加勒比海的小島所組成。島嶼位處波多黎各以東80公里，鄰近中美洲。

自1988年起，英屬維京群島在各方的專業(yè)推介中迅速崛起，成為目前最流行的離岸注冊地點(diǎn)。三者當(dāng)中，英屬維京群島的公司注冊條件最為寬松，最快可于24小時內(nèi)完成。于該地成立的公司，可享有接近免稅的優(yōu)勢，而且股東名冊亦無須公開。

然而，由于在英屬維京群島成立公司的限制過于寬松，對于某些先進(jìn)的國家而言，未必是一個最佳的避稅注冊地。例如以該地的公司名義于美國進(jìn)行投資時，常會出現(xiàn)不符合當(dāng)?shù)氐亩惙ㄒ螅畹绞《惪臻g減少。

2、開曼群島

開曼群島為英國自治區(qū)，距離邁阿密僅800公里，由加勒比海中三個島嶼所組成。開曼群島政治穩(wěn)定，交通便利，通訊發(fā)達(dá)，非常適合發(fā)展各類型金融及商業(yè)活動。　　當(dāng)?shù)卣畬Ρ旧戆l(fā)展成一個離岸金融中心給予相當(dāng)大程度的支持。除厘印稅外，開曼群島完全不征收任何稅款，可以被視為一個真正的稅務(wù)避風(fēng)港。目前，開曼群島已經(jīng)注冊了超過18,000間公司和500間銀行及信托公司，很多律師行及會計師行在此處亦設(shè)有分公司。開曼群島并無額外條例限制貿(mào)易發(fā)展，亦未有外匯管制，資金可作多方面靈活調(diào)動。

3、百慕達(dá)

百慕達(dá)位于美國本土大西洋東岸外海，距離紐約只有1,250公里。地理上接近多個金融中心，如紐約及波士頓；以至歐洲的巴黎和倫敦等。三者當(dāng)中，以百慕達(dá)的地理位置最好。

于百慕達(dá)注冊成立的公司，一般采用英國法例，該處政冶穩(wěn)定、免稅及無外匯管制。相對于開曼群島及英屬維京群島而言，于百慕達(dá)注冊成立公司的要求比較嚴(yán)格（如最低的股東要求），所需的成立時間亦較長。然而，由于其設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)謹(jǐn)，故在歐美等地進(jìn)行金融活動時，被接受的程度亦較高。

4、香港上市公司多選擇海外地注冊

于香港上市的企業(yè)，一般均以前兩處地點(diǎn)作為公司的注冊地。主板公司多選擇注冊在百慕達(dá)，因其稅務(wù)優(yōu)惠相對地較高。至于創(chuàng)業(yè)板上市的公司，則會采用開曼群島作為注冊地，好處在于無須為其招股書作登記，亦無需公開招股，令公司于某情況下（如私人配售股份時），可更快地完成所需程序，減低成本。

現(xiàn)時香港聯(lián)合交易所并未接納英屬維京群島為上市公司的注冊地（除百慕達(dá)及開曼群島外，只接受香港及中國為注冊地），故最常見的上市公司架構(gòu)，是于一間百慕達(dá)或開曼群島注冊成立的控股公司下，加入一間英屬維京群島成立的公司，再在旗下控有公司各項(xiàng)的上市業(yè)務(wù)。此做法的好處是將方便日后如想分拆或出售部份業(yè)務(wù)時，新股東只需入股該英屬維京群島公司便完成。

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