全球經(jīng)濟一體化，資產(chǎn)全球分配已是常態(tài)，不少高凈值人士都是通過設立信托的方式來實現(xiàn)財富保值保障，信托起源于英美法系的法律概念，而國內的信托在近些年來才逐步發(fā)展，還不夠完善，有待提升，因此富豪們信托設立都是選擇離岸信托為主。美國是全球最大的經(jīng)濟體，有著完善的法律體系和發(fā)達的經(jīng)濟，若在美國設立離岸信托，應考慮哪些問題呢？

什么是信托
在詳細介紹美國信托前，先來了解下什么是信托，信托有三方，即設立人、委托人或執(zhí)行人和受益人。信托可以簡單地理解為：設立人為了第三方（受益人）的利益而把財產(chǎn)放到信托中，由委托人根據(jù)設立人的意愿來管理和分配財產(chǎn)。
信托本身是法律構造，并非金融投資產(chǎn)品。不同的信托體系框架，會根據(jù)其獨特的特性產(chǎn)生不同的作用，以達到不同的效果。
1、從委托人的角度對信托進行分類，可以分為生前信托和遺囑信托；
2、根據(jù)信托的功能進行分類，可以分為朝代信托和不可變更人壽保險信托等；
3、根據(jù)委托人對信托內資產(chǎn)的控制權進行分類，可以分為可變更信托和不可變更信托。

為什么要設立美國信托
信托最大的優(yōu)勢即為對信托設立人資產(chǎn)的管理及保護。對于高凈值人群來說如何保證財產(chǎn)的私密性，將資產(chǎn)和債務隔離，規(guī)避企業(yè)、婚姻、甚至是人身安全中存在的潛在風險尤為重要。信托的存在，便可以實現(xiàn)將設立人的個人資產(chǎn)合法合規(guī)且長久的保護。為什么選擇在美國設立信托呢？美國信托設立主要有以下幾點優(yōu)勢：
1、資產(chǎn)保護：隔離債務、強制執(zhí)行、子女婚姻等風險；
2、稅務籌劃：籌劃美國個稅、遺產(chǎn)稅、贈予稅；
3、隱私及保密：保護資產(chǎn)的私密性;避免因CRS、遺囑認證導致的資產(chǎn)信息公開；
4、資產(chǎn)的控制和傳承：將資產(chǎn)有序地傳承給一代或 多代繼承人；
5、遺產(chǎn)繼承便利：避免冗長和昂貴的遺產(chǎn)繼承程序；
6、資產(chǎn)管理：通過美國信托投資美國資產(chǎn)。
合理避稅也是信托對高凈值人群的誘惑點之一，美國高額的個人所得稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅等易造成高凈值人群資產(chǎn)的大幅縮水。通過信托進行資產(chǎn)的傳承可最高可對價值1200萬美金范圍內資產(chǎn)的遺產(chǎn)和贈與稅減免。因此，利用信托合理合法的避稅不失為一種對個人資產(chǎn)的保障措施。

美國的稅務要點
美國現(xiàn)行稅制是世界上最復雜的稅務體系之一，實行徹底的分稅制，聯(lián)邦與州分別立法，各自對稅收進行征管；實行以主動申報個人所得稅為主的稅制。美國的稅種以所得稅為主，與海外資產(chǎn)密切相關的主要稅種有個人所得稅、公司所得稅、社會安全稅、房產(chǎn)稅、遺產(chǎn)與贈與稅、棄籍稅、預扣稅等。
1、個人所得稅，納稅人包括美國公民、美國居民（綠卡持有者）和滿足一定條件如居住美國達183天以上的非居民（視同美國的稅務居民）；課稅對象包括美國公司和居民來源于全球的所得，非居民來源于美國境內的所得。
2、公司所得稅，是針對美國公司的國內外所得、外國公司來源于美國境外的所得征收；各州的所得稅稅率有較大差異。
3、社會安全稅類似于中國的養(yǎng)老保險費，在工作時支付，而退休后才能領取。
4、房產(chǎn)稅由房屋的產(chǎn)權人每年向當?shù)厥姓�府交納，其稅基是房地產(chǎn)評估價值的一定比例，各州的稅率不同。
5、遺產(chǎn)與贈與稅，顧名思義，分別指在身故產(chǎn)生繼承時的繼承人、身前進行贈與的贈與人要交納的，以繼承所得或贈與的財產(chǎn)總額為稅基計算的稅。
6、棄籍稅，納稅人的資產(chǎn)被視為在放棄國籍前一天按當天市價出售，每項資產(chǎn)的市場價值扣除取得成本的規(guī)定的免征額后計入稅務年度總所得，按照當年的稅率繳納。
7、預扣稅，是對于非美國居民在收到股票紅利和債券利息等時征收的所得稅；若和美國政府沒有稅務雙邊協(xié)定，那么標準的預扣稅為30%；由于根據(jù)目前中美之間簽訂有相關雙邊協(xié)定，中國投資者適用的美國預扣稅稅率為10%。

美國信托設立如何規(guī)劃稅務
1、合法第一。美國是無現(xiàn)金世界，所有的交易都有記錄，稅務執(zhí)法更難有漏網(wǎng)之魚。若規(guī)避法律，稅務局可能比所謂“會規(guī)劃稅”的人更專業(yè)。
2、趨利避害。進行家族財富管理，尤其在復雜多變的國際環(huán)境下配置資產(chǎn)，更需要脫離某一些中國固有或傳統(tǒng)的不利于資產(chǎn)保護的觀念，及時、果斷地進行選擇。比如基于資產(chǎn)保護。CRS使中國人在海外資產(chǎn)變得透明，意味著個人所有的投資、股票、保單、理財工具等，都會涉及到怎么交稅。
3、依賴專業(yè)。作為外行人士，就算是土生土長的美國人，在短時間內把美國稅務及信托研究清楚是很難的。在高度專業(yè)分工的社會，要把專業(yè)的事交給專業(yè)的人去做，且有計劃總比沒計劃好，沒有計劃，風險就加倍放大。

設立信托有哪些注意事項
1、不是每一個家庭或個人在美國的投資都有需要使用信托構架的必要。信托的主要作用是避稅、避債、避責和隱私保護。如果投資人士對這些方面的需求不大時，不需要設立不可變更信托。
2、信托建立在“法律與人”和“人與人”信任基礎上，沒有信任就沒有信托。信托的順利運作需要委托人和受托人的相互信任。部分投資人士對于資產(chǎn)的所有權和控制權的轉移非常介意，對于這些人士，不建議以信托形式持有資產(chǎn)。
3、應當根據(jù)需求選擇所使用信托的屬地和類型。信托的類型豐富，比如股權信托，人壽保險信托，房產(chǎn)信托等；信托的屬地分為離岸信托和美國在岸信托，不同屬地的信托具有不同的特點和優(yōu)勢。投資人士可以根據(jù)需求選擇最適合自身的屬地和類型。
4、非美國公民在建立美國信托時，需了解設立人所在國家對該國居民在海外設立信托是否有法律限制，以及資產(chǎn)所在國的法律是否限制美國信托持有位于該國的資產(chǎn)。并悉知如建立信托會產(chǎn)生的律師費、管理費及信托維護的成本等。
設立信托需要考慮很多問題，稅務當然是重中之重的問題，除此之外，設立地如何選擇，如何保障資金安全，如何分配資金等眾多細節(jié)都需要考慮到位。雖然信托越早設立越好，但也不要急于求成，規(guī)劃做好再行動會更好。