香港公司對轉口貿易的好處

香港的稅制和大陸有很大不同，可以說香港是全世界稅種最少、稅率最低的地區之一，既沒有營業稅，也沒有增值稅。香港大致有三種稅收，分別為：

一，物業稅。物業稅是向香港土地或者樓宇的業主所征收的稅項，稅率為16%。如果您在香港有一處物業用來出租，那么所得租金需要向香港稅務局繳交物業稅。

二， 薪俸稅。類似大陸的個人所得稅，是指來自或獲自在香港任職、受雇及退休金的入息均須課繳薪俸稅，稅率為16%。與大陸個稅有起征點類似，薪俸稅每年有十萬港幣的免稅額。

三， 利得稅。利得稅是公司營業收入減去成本，費用等開支，余下的凈利潤乘以17.5%的稅率，如果公司無利潤，或者虧損，無須向稅務局繳稅。香港除了擁有稅種少、稅率低的優勢外，還適用來源地征稅原則。香港稅務局只有權征收來源于香港的利潤。如果一間香港有限公司的利潤非來源于香港，可以向香港稅務局申請海外利得，有很大的可能合法地不向香港稅務局繳稅。

接下來以香港公司為例給大家介紹一下轉口貿易的操作：

假設你的注冊上海公司主要的客戶來自美國，給到你現在有一筆100萬美金的服裝定單，假設這批服裝的成本是60萬美金，那么你上海公司可能有兩種情況1）有自營進出口權，本身也有工廠，可以自產自銷的2）沒有進出口權，在國內工廠采購好后，全部委托外貿公司出口；先說第一種情況，原先的操作是一個非常簡單的雙邊貿易，上海公司直接上海報關出口后，美國收到貨以后直接T/T回國內，那么暫不計其他成本，你上海公司就會有一個40萬美金的利潤，會以33%的稅率交納企業所得稅，不計其他應課稅，稅收已經很高.

另外，中國仍舊有外匯管制，即使企業有進出口權，有美金帳戶，給到它，也是有限額的，額度會按照你的出口額來確定，也就是說超過美金帳戶額度的外匯打進來，仍舊會結匯成人民幣，承受結匯損失，相反，進口付匯時，支付超過帳戶額度的美金出去，也是要通過向銀行購匯來實現，那么一進一出，給到企業一年下來的結匯損失也是很大的。現在如果你有香港公司，那么首先你可以用香港公司的名義接下美國客戶這100萬美金的定單，因為你的香港公司本身不涉及生產，那么它就向上海的公司做一個采購的動作，相當于“洋行”，也就是中間商的角色，采購合同的金額一般不能低于60萬美金的成本，否則就會牽涉到一個反傾銷，這邊假設是70萬的采購合同和上海簽，那么合同的問題清楚后，大家就會考慮貿易當中的物流和資金了，先說物流，貨的走向仍舊是上海發往美國，具體的操作你上海公司有進出口權，首先拿著他和香港公司的合同去報關，很多人會問，我的貨是從上海買給香港，可以直接運去美國嗎？這里我們要給客戶解釋清楚，我的合同上面指明收貨地點是美國的某個港口，只要你指明，去海關報關是沒有問題。

因為我把我的貨運去那里是沒有任何關系的，這個只是兩個公司之間的商業行為。去海關申報好你貨物的產品、數量、價值、運到那里，原產地證書后，全部文件齊全了以后，你這個貨物才能夠交給船務公司，來幫你做個SHIPPING的動作。沒有這些東西，船運公司是沒有人敢接這個單的幫你運走，沒有報關就是走私，所以在你找船運公司之前，你要去做好整個報關的程序。報關完交給船運公司，你貨運到碼頭口，船運公司裝船集裝箱，上船，買保險，開船，運走。那么船運走的時候，船運公司有個收貨單交給上海公司。上海公司把單據速遞給美國。但是因為這些單上面所有簽收的單位都是香港公司，所以這個時候他必須做一個背書的程序，也就是我們所說的改提單的程序，就是改一個提貨人，那么，客戶要是問，那我的貨要是去到香港改提單那不是很麻煩？其實這是不需要的，這個貨不去香港，這個香港公司是你自己的，這個改提單其實就是你自己改。我自己把提單一改做個背書，背書后我把單據速遞給美國，美國客戶到時候去碼頭就能收貨。那么資金流呢，首先美國客戶收到貨后會按照和香港公司簽的定單將100萬美金T/T到你的香港公司帳戶，然后香港公司再會按照和上海公司簽的采購合同，將70萬美金打回國內做外匯核銷，這個步驟操作好后，你的上海公司的稅基就會由原來的40萬美金降低為10萬美金，而另外留存在香港公司的30萬美金利潤，通過海外利得申請后是不需要交納任何稅收的，給到你的稅務成本就大大降低了，在香港帳戶中的錢怎么用呢，分兩種情況:

1)如果你的帳戶是開在香港的，你的錢是自由的，可以取現，在香港沒有外匯管制。2)如果你的帳戶是開在國內的離岸帳戶，它等同于在境外開的銀行帳戶，帳戶內資金可以自由匯給國內、國外、公司、個人，無須提交任何政府批文，報關單，核銷單，發票，合同等，相當于個人錢包，外匯進出自由，任意支付，包括收取外匯個人傭金，因為屬于境外帳戶所以不受大陸外匯管制，不受到截匯，對您進行國際貿易結算如：轉LC、收TT都是非常方便的。

另外，有些朋友可能是以信用證來結算的，其實也一樣可以操作，美國客戶首先在當地找個開證行，先開一張100萬的LC給到香港公司，收證行收到100萬LC。但是收證行收到這張LC=廢紙（通常LC都會有一張，跟單的LC，什么是跟單，就是有條件可拖收的LC）也就是說它要在有某些條件下才能兌現。通常的條件最起碼有收貨單，有驗收單，有確認單。有這三份美國給他的他才能收。美國把收貨單，有驗收單，確認單速遞給香港公司，香港公司把這些單據給收證行。收證行看到單證齊全了，看到和信用證條款一樣齊全了，銀行才兌現100萬，100萬進帳，這些步驟其實在大陸都可以完成的了。給到你國內的采購商上海公司會有兩種情況‑

1）有錢，先讓工廠來生產，不需要馬上兌現100萬

2）沒錢，先開張60萬LC給工廠，工廠才能做貨。

60萬現金或相關的抵押放在銀行，銀行會幫你開張新的LC，不能拿原先100萬LC做抵押；但若上家開來的LC是可轉讓信用證，該工廠也接受可轉讓信用證，那客戶就可以那著著100萬LC在銀行做轉讓，讓這個信用證做母證，做抵押。轉開60萬的LC給下家，這個時候他就不需要拿任何錢出來。但前提是這張LC必須是可轉讓LC，這樣整個信用證的操作就完成了。

第二種情況呢，很多個人SOHU貿易基本都是這樣的，沒有自營進出口權。工廠買貨后委托外貿公司做出口操作，仍舊是接美國客戶100萬訂單服裝，成本仍舊是60萬。這中間外貿公司任務非常簡單，也就是幫你處理了出口的物流和資金的結算，外貿公司幫你報關出口到美國后，首先結算的時候，你的美國客戶先會結算到外貿公司，打過去100萬美金，然后外貿公司再幫你進行人民幣的結算。我們當中一些成本包括其中的代理費，手續費先不計算那么給到你一樣是40萬美金的利潤。現在有個香港公司的話，香港公司先和美國客戶簽100的訂單，然后，香港公司會和你的外貿代理簽訂一個70萬美金的采購合同。

也和上面介紹的一樣直接改提單發貨美國后，美國的客戶收到貨就會根據合同把100萬打給香港公司帳戶，你的香港再按照采購合同將70萬打給外貿代理公司，進行外匯核銷。再由外貿公司和原先一樣來和你進行一個結算。但這個時候因為不是100萬美金打回來，而是70萬美金兌換成人民幣幫你結算，這種情況下給到你國內的公司就會有原先的納稅基數40萬降到10美金。另外30萬美金利潤就留存在你離案帳戶里面，也同樣起到了降低稅務成本的作用，對于你從事貿易的初期，更快的累積資本其實更為重要。

最后講一下退稅的問題，很多人擔心，多了香港公司后會影響原來的退稅，其實是不影響的，退稅是退增值稅，一種是按成本退稅，那么這種情況的退稅對客戶來講是沒有影響的，另一種是按出口額退稅，增少，退少，利潤拆份。轉口貿易其實還是節省了支出!{ 。進口相對出口當中涉及的因素更多一些，涉及到一些關稅的問題，你產品增值稅的情況，包括針對不同的產品，國內給到他納稅的條件也是不同的。比方說有些公司進口某些器材就不需要納企業所得稅，而是按照內銷國內的售價按千分之六，交納一個銷售稅。有些企業進口原料加工再出口的，也不需交納增值稅的，所以給到不同的公司做不同的產品，稅務的情況是不同的，但是你可以用香港公司來調整一個進口的價格，隨之相應的關稅，增值稅和所得稅也會改變，使到你的整個稅務成本最小化。