馬紹爾群島緊隨BVI步伐發(fā)布經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)通知？其經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)合規(guī)具體要求及時(shí)間解析

步入2020年第一季度，大家準(zhǔn)備好應(yīng)對(duì)群島離岸公司經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)合規(guī)了嗎？2019 年 4 月 BVI 國際稅務(wù)局 (ITA) 發(fā)布了經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)守則草案 ，2019年4 月開曼群島更改了經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案稅務(wù)細(xì)則，那除開BVI和開曼其它群島公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)程如何？今天帶大家了解馬紹爾群島經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的新規(guī)。

今年2月18日布魯塞爾舉行的歐盟經(jīng)濟(jì)與金融事務(wù)理事會(huì)(ECOFIN)會(huì)議上，ECOFIN宣布馬紹爾群島共和國(以下簡(jiǎn)稱馬紹爾或RMI)被列入“白名單”。白名單主要的評(píng)級(jí)真正反映馬紹爾群島的國際公司治理和稅收標(biāo)準(zhǔn)承諾”，所以目前馬紹群島將著眼于下一階段的合規(guī)，包括經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求的實(shí)施。

馬紹爾群島經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的“前世今生”:

源自歐盟歐洲經(jīng)濟(jì)與財(cái)政事務(wù)理事會(huì)《企業(yè)征稅行為守則》（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)征稅守則”） 的立法淵源.歐盟主要關(guān)注低稅率或零稅率稅收管轄區(qū)內(nèi)利潤過高而經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)過少的企業(yè).歐盟成員國統(tǒng)一采用企業(yè)征稅守則“原則”，并推動(dòng)不適用歐盟條約的第三方國家和地區(qū)也 采用這一守則.《守則》標(biāo)準(zhǔn) 2:2 所述的歐盟“公平征稅”原則： 對(duì)約 213 個(gè)司法管轄區(qū)進(jìn)行篩查，以審查是否根據(jù)企業(yè)征稅守則標(biāo)準(zhǔn)，采用了相應(yīng)的法律及 程序.根據(jù)篩查結(jié)果創(chuàng)建了“歐盟稅務(wù)非合作司法管轄區(qū)名單” ，第一份“名單”于 2017 年 12 月 5 日發(fā)布并定期更新,體系建立之初有17個(gè)國家和地區(qū)被列入黑名單，有47個(gè)國家和地區(qū)被列入灰名單。當(dāng)時(shí)這份名單包含兩個(gè)全球TOP3的船旗注冊(cè)國——馬紹爾以及巴拿馬。歐盟會(huì)對(duì)這些名單定期進(jìn)行審查，以便移除或增加新的國家和地區(qū)。隨后在2018年3月的每月例會(huì)上，歐盟正式?jīng)Q定將馬紹爾群島共和國從黑名單上移除！而到2019年年中歐盟發(fā)布的“新避稅天堂黑名單”，馬紹爾在此被“黑”，隨后2019年11月，馬紹爾群島在此被從黑名單移至灰名單中；2020年馬紹爾進(jìn)入白名單，開始正式推行經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)！

經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)具體要求及針對(duì)哪些企業(yè)？

該法案適用于所有從事相關(guān)活動(dòng)的法人實(shí)體，經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法的管轄對(duì)象是主要在馬紹爾島以外從事一項(xiàng)或多項(xiàng)相關(guān)活動(dòng)， 但無法或不愿在馬紹爾群島以外設(shè)立稅收居民實(shí)體。如貴公司聲稱是馬紹爾群島以外的稅收居民，則不受馬紹爾島經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求的約束，但須向有關(guān)當(dāng)局發(fā)出此類聲明的通知，并附上所需的適當(dāng)證據(jù)。

具體相關(guān)活動(dòng)(Relevant Activities):

Ø 銀行 (Banking)

Ø 海運(yùn) (Shipping)

Ø 基金管理 (Fund Management)

Ø 融資和租賃 (Financing & Leasing)

Ø 總部 (headquarters)

Ø 分銷和服務(wù)中心 (Distribution and Service Centres)

Ø 控股公司 (Holding Company)

Ø 知識(shí)產(chǎn)權(quán) (Intellectual Property)

經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)時(shí)間安排：

首次申報(bào)預(yù)計(jì)于2020年7月1日?qǐng)?zhí)行，具體以政府線上申報(bào)系統(tǒng)開啟為準(zhǔn)。申報(bào)周期以成立日期后每個(gè)周年作為申報(bào)年度，已經(jīng)成立的公司以最近的一個(gè)周年視為財(cái)年周期，進(jìn)行申報(bào)。

2020年7月1日及之后成立的公司，首個(gè)申報(bào)周期為成立日后的首個(gè)周年日期。

2020年7月1日之前成立的公司，首個(gè)申報(bào)周期以2019-2020為財(cái)務(wù)年度。

客戶該如何處理經(jīng)濟(jì)相關(guān)實(shí)質(zhì)問題？

提醒：所有實(shí)體， 無論是否屬于經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案規(guī)管范疇，均須完成自我判定，并根據(jù)周年成立日期，進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。

如果您注冊(cè)的是馬紹爾群島公司，建議先展開分析，根據(jù)實(shí)際情況先了解和判定您的馬紹爾 群島公司是否有從事上述相關(guān)活動(dòng) ，從而確定您的實(shí)體是否正在開展經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法規(guī)中規(guī)定的任何相關(guān)活動(dòng)；還是是否被視為馬紹爾群島以外的稅務(wù)居民？？如果您的實(shí)體被視為馬紹爾群島的稅務(wù)居民并且正在開展相關(guān)活動(dòng)，應(yīng)該開始計(jì)劃并采取措施以確保符合經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求，或考慮是否需要盡快進(jìn)行任何操作或架構(gòu)變更。

馬紹爾群島不要求馬紹爾公司的持有人提交任何分類報(bào)告,關(guān)于判定事宜,可以直接聯(lián)系服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢。

經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法規(guī)定的報(bào)告和存檔義務(wù)是什么？

經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法將會(huì)是所有海外屬地都會(huì)要執(zhí)行的一部法律.從 2020 年開始，受經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求約束的實(shí)體將需提供信息，以便有關(guān)當(dāng)局能夠監(jiān)控他們 是否正在進(jìn)行相關(guān)活動(dòng)，如果是，則監(jiān)控他們是否符合經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求。信息應(yīng)包括實(shí)體在 財(cái)務(wù)期間進(jìn)行的每項(xiàng)相關(guān)活動(dòng)的詳細(xì)信息以及它們?nèi)绾畏�合�?jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求。之后，這些信 息將由實(shí)體的注冊(cè)代理人以規(guī)定的格式上傳，并在報(bào)告期結(jié)束前整合到經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)平臺(tái)中。

因此，務(wù)必注意，無論有關(guān)實(shí)體是否正在從事相關(guān)活動(dòng)，都應(yīng)盡快將每個(gè)有關(guān)實(shí)體的分類 狀態(tài)通知注冊(cè)代理人。

不遵守經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)違規(guī)的后果是什么？

如不遵從經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求的公司可能會(huì)面臨財(cái)政和刑事處罰，并有可能從公司登記冊(cè)中除名。 此外，有關(guān)當(dāng)局將與公司的直接母公司、最終母公司和最終受益人所在的司法管轄區(qū)內(nèi)的 有關(guān)當(dāng)局交換不符合經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求的公司的某些信息。

瑞豐德永(Richful Deyong)2008年始創(chuàng)于香港，系卓佳(Tricor)集團(tuán)成員，是亞洲具有領(lǐng)先地位的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，在全球21個(gè)國家/地區(qū)47個(gè)城市設(shè)有辦事處，擁有2500多名員工，服務(wù)超過30000客戶，1300間香港聯(lián)交所上市公司，500間新加坡和馬來西亞上市公司，名列財(cái)富雜志500強(qiáng)企業(yè)超40%及眾多跨國知名公司。

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